부모님 재산이 10억 원이면 상속세를 내야 할까, 안 내도 될까. 공제 항목을 정확히 파악하면 같은 재산도 세금이 달라지기 때문에, 계산 구조를 먼저 이해하는 것이 절세의 출발점입니다.
상속세 계산 구조 4단계
상속세는 총 상속재산 확정, 과세가액 산출, 공제 적용, 세율 적용 네 단계로 계산합니다. 과세가액은 상속재산 총액에서 채무와 장례비를 빼고, 피상속인이 상속인에게 10년 이내, 상속인 외에게 5년 이내 증여한 재산을 합산해 산출합니다.
공제 항목을 모두 차감한 금액이 과세표준이 되며, 여기에 구간별 세율을 곱해 산출세액을 구합니다. 세율은 단일세율이 아닌 초과누진 방식이므로, 전체 재산이 아닌 구간 초과분에만 높은 세율이 붙습니다.
주요 공제 항목과 면제 한도
상속세 면제 한도는 단일 금액이 아니라 여러 공제를 합산해 결정됩니다. 대표 항목은 기초공제 2억 원, 일괄공제 5억 원(기초공제와 인적공제 합산이 5억 원 미만일 때 대신 적용), 배우자 상속공제 최소 5억 원(최대 30억 원)입니다.
2026년 개편으로 자녀 1인당 공제가 5,000만 원에서 5억 원으로 10배 상향됐습니다. 배우자와 자녀 2명이 있는 가정이 일괄공제 5억 원과 배우자 공제 5억 원을 적용하면 공제 합계 최소 10억 원이 됩니다. 동거주택 상속공제(주택가액 100%, 최대 6억 원)와 금융재산 상속공제(순금융재산 20%, 최대 2억 원)를 추가하면 면제 범위가 더 넓어집니다.
공제 항목마다 요건이 다르므로 단순 합산이 아니라 실제 충족 조건을 따져야 합니다. 특히 일괄공제는 기초공제와 인적공제 합계액이 5억 원을 넘으면 적용되지 않으니, 가족 구성에 따라 유리한 방식을 선택해야 합니다.
상속세 계산기를 써야 하는 이유
공제 항목이 많고 각 항목의 적용 우선순위와 한도가 달라 직접 계산하면 누락이 생기기 쉽습니다. 특히 사전 증여 합산 기간이나 배우자 실제 상속분에 따라 세액이 크게 달라지므로, 변수를 입력하면 즉시 산출세액을 보여주는 계산기가 실용적입니다.
계산기는 신고 마감일(사망일이 속한 달 말일로부터 6개월 이내) 전에 예상 세액을 미리 파악하고, 분납 또는 물납 여부를 결정하는 데도 유용합니다. 국세청 홈택스와 민간 세금 계산기를 모두 활용할 수 있으나, 공제 항목 입력 방식이 사이트마다 다르므로 여러 곳에서 교차 확인하는 것이 좋습니다.
신고 기한과 납부 방법
상속세 신고 기한은 사망일이 속한 달 말일부터 6개월 이내입니다. 피상속인이나 상속인 모두 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월로 연장됩니다. 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 추가 차감받을 수 있습니다.
세금이 2,000만 원을 초과하면 5년 이내 분납이 가능하고, 부동산 등 현금화가 어려운 재산 비율이 높으면 물납을 선택할 수 있습니다. 신고를 놓치면 무신고가산세 20%와 납부지연가산세가 추가로 부과되므로 기한 관리가 중요합니다.
상속 재산 규모와 공제 항목을 직접 입력해 예상 세액을 바로 확인하고 싶다면, calctools.co.kr/inheritance-tax 상속세 계산기를 활용하면 신고 전 절세 여지를 빠르게 파악할 수 있습니다.