프리랜서로 일하면서 3.3% 원천징수를 매번 했는데 5월에 또 세금을 내라고 하면 억울한 기분이 들죠. 이미 냈는데 왜 또 내야 하냐고요.
3.3%는 예납 세금입니다. 연간 소득이 확정된 뒤 5월에 실제 세금을 계산해서, 3.3%보다 적으면 돌려받고 많으면 추가 납부합니다. 3.3%가 딱 맞는 사람은 없어요. 대부분 환급받거나 추가 납부하는 쪽 중 하나입니다.
종합소득세 신고 대상자
직장인인데 주말에 프리랜서 일도 한다면 5월에 신고해야 합니다. 단, 기타소득이 연 300만원 이하면 분리과세(8.8% 원천징수로 끝)를 선택할 수 있어 신고를 안 해도 됩니다.
필요경비율 산정 방식
세금은 '버는 돈 전체'가 아니라 '수입에서 경비를 뺀 금액'을 기준으로 계산합니다. 영수증을 일일이 챙기지 않아도 업종별로 정해진 경비율을 자동으로 적용해주는 게 단순경비율과 기준경비율입니다.
소득이 낮은 초기에는 단순경비율이 유리합니다. 매출이 커지고 실제 지출이 많은 경우 복식부기 장부 신고가 훨씬 유리해질 수 있어요. 세무사 비용보다 절세액이 크면 장부 작성을 고려할 시점입니다.
단순경비율 vs 기준경비율 비교
단순경비율이 더 단순하고 대부분의 경우 유리합니다. 기준경비율은 주요 경비를 증빙해야 하는 번거로움이 있고, 경비 인정 비율도 낮습니다.
기준경비율 대상자라도 실제 지출 경비가 기준경비율보다 많다면 복식부기 장부 신고가 유리합니다. 반대로 지출 경비가 적다면 기준경비율 신고가 더 간편합니다.
3.3% 원천징수와 추가 납부 발생 구조
3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합한 예납 세금입니다. 실제 종합소득세 계산 결과가 3.3%보다 높으면 차액을 추가로 납부해야 합니다.
위 예시처럼 소득이 낮을수록 실제 세율이 3.3%보다 낮아 환급받는 경우가 많습니다. 소득이 높아질수록 실제 세율이 올라가 추가 납부가 생길 수 있어요.
종합소득세 합법 절세 방법
있습니다. 가장 효과적인 방법부터 정리합니다.
연금저축은 세금 혜택 외에도 노후 준비가 되기 때문에 가장 추천되는 방법입니다. 소득세율 구간이 높을수록 세액공제 효과가 커요.
매출이 늘어나고 있다면 복식부기 장부 작성을 시작할 시점인지 세무사와 상담해보는 것도 좋습니다. 기장세액공제 20%가 적용되면 세무사 비용을 상쇄하고도 남는 경우가 많아요.
신고 기한 초과 시 가산세
종합소득세 신고 기한은 매년 5월 1일부터 31일까지입니다. 이 기간을 놓치면 무신고 가산세 20%가 즉시 부과됩니다.
납부도 늦으면 하루당 0.022%(연 약 8%)의 납부지연가산세가 추가됩니다. 예를 들어 100만원 세금을 한 달 늦게 내면 약 6,600원이 추가돼요. 금액이 크면 클수록 지연 비용이 커집니다.
5월에 신고를 못 했다면 그래도 최대한 빨리 기한후 신고를 하는 게 낫습니다. 아예 신고 안 하면 가산세 위에 국세청의 직권 결정이 나와 더 불리한 상황이 됩니다.