기준일: 2026.08
보너스 받는 달, 통장에 찍힌 금액이 기대보다 한참 적어서 당황한 적 있으시죠. 상여금 100만원 받았는데 세금이 15만원 가까이 빠졌다고 하면 "원래 이렇게 떼는 건가?" 싶어집니다. 상여금에는 특별히 높은 세율이 따로 붙는 게 아닙니다. 세금이 많아 보이는 데는 원천징수 계산 방식에서 오는 구조적인 이유가 있습니다.
상여금도 근로소득, 소득세율 비율은 같습니다
상여금 소득세율은 일반 월급과 별도로 정해진 게 없습니다. 소득세법은 월급·상여금·성과급을 모두 근로소득으로 합산해 하나의 누진세율 구조를 적용합니다.
2026년 기준 과세표준별 세율은 다음과 같습니다.
과세표준(연간) / 세율 / 누진공제
- 1,400만원 이하 — 6% — —
- 1,400만원~5,000만원 — 15% — 126만원
- 5,000만원~8,800만원 — 24% — 576만원
- 8,800만원~1.5억원 — 35% — 1,544만원
- 1.5억원 초과 — 45% 등 — —
연봉 4,000만원대 직장인은 대부분 15% 구간에 해당합니다. 상여금 비율이 소득세 비율을 결정하는 게 아니라, 연간 총 근로소득이 어느 구간에 속하느냐가 기준입니다.
원천징수 계산방법이 세금을 많아 보이게 만드는 구조
상여금 소득세 계산방법의 핵심은 "지급대상기간"입니다. 국세청 고시 기준으로 상여금 원천징수는 이렇게 계산합니다.
(월급 + 상여금/지급대상기간) 기준으로 월 간이세액을 산출 → 그 금액에 지급대상기간을 곱한 뒤 이미 낸 세금을 차감
여기서 지급대상기간이란 상여금이 몇 달치에 해당하는지를 말합니다. 6개월치 상여라면 6, 3개월치라면 3이 됩니다.
월급 300만원(부양가족 없음)에 상여금 300만원을 받는 경우를 예로 들면:
지급대상기간이 1개월(이달치 상여)이라면 월 600만원 기준으로 간이세액을 산출합니다. 세금 부담이 크게 올라갑니다.
지급대상기간이 6개월(반년치 상여)이라면 월 350만원(300 + 300/6) 기준으로 산출한 뒤 6을 곱하고 이미 낸 세금을 뺍니다. 같은 금액이라도 세금이 훨씬 줄어듭니다.
회사마다 상여금 지급 방식이 다른 이유가 여기 있습니다. 같은 금액을 받아도 지급대상기간 설정에 따라 원천징수액이 크게 달라집니다.
명절 상여금 소득세가 유독 많이 나오는 이유
명절 상여금 소득세가 많다는 느낌은 착각이 아닙니다. 명절 상여는 대부분 지급대상기간이 1개월(당월 지급)로 설정되는 경우가 많아, 기본급과 명절 상여금이 한꺼번에 합산된 금액 기준으로 그달 세금이 산출됩니다.
월급 250만원인 직장인이 명절 상여 150만원을 받으면, 그달 원천징수는 400만원짜리 월급 기준으로 계산됩니다. 평소 월 납부세액에서 갑자기 3~5배 뛰는 이유입니다.
연말정산에서 환급으로 돌아옵니다
원천징수는 예납 구조입니다. 상여금 달에 많이 낸 세금은 연말정산에서 정산되어 대부분 1~2월 환급으로 되돌아옵니다.
단, 상여금 규모가 커서 연간 총 근로소득이 상위 세율 구간(24% 이상)으로 올라가는 경우라면 연말정산 시 추가 납부가 생깁니다. 성과급이 예정된 해에는 미리 연간 예상 소득을 파악해두는 게 도움이 됩니다.
지방소득세(소득세의 10%)도 함께 공제됩니다. 상여금 소득세 공제 항목에서 "소득세 + 지방소득세"로 따로 표기되는 게 이 때문입니다.
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