추석 보너스가 통장에 찍혔는데 생각보다 적게 들어온 경험, 한 번쯤 있으시죠? 그리고 연말이 되면 "이 보너스가 연말정산에서 어떻게 처리되는 건지" 궁금해집니다. 결론부터 말하면 상여금은 근로소득으로 분류되어 연말정산 때 한 번 더 정산되고, 운이 좋으면 환급도 받을 수 있습니다.
상여금은 총급여에 포함됩니다
상여금은 근로기준법상 임금입니다. 월급과 마찬가지로 총급여에 합산됩니다. 총급여가 늘면 근로소득공제 비율이 소폭 낮아지고 과세표준이 올라가므로, 보너스가 클수록 세금 계산에 미치는 영향이 커집니다. 다행히 연말정산 서류를 제출할 때 상여금을 따로 입력할 필요는 없습니다. 회사가 근로소득원천징수영수증에 이미 합산해서 신고하기 때문입니다.
지급할 때 이미 세금을 냅니다
상여금이 지급되는 달, 회사는 간이세액표를 기준으로 원천징수를 합니다. 구체적으로는 상여금을 지급대상기간의 월수로 나눠 월 급여에 더한 뒤 세액을 계산하고, 다시 월수를 곱해 징수하는 방식입니다. 이렇게 하면 일시적으로 월 소득이 크게 보여 세율 구간이 올라가는 경우가 생깁니다. 그래서 보너스 지급 달에 세금이 유독 많이 빠져나갔다고 느끼는 거예요.
연말정산이 되면 다시 계산합니다
연말정산은 1년치 소득을 한꺼번에 정산하는 절차입니다. 연중 원천징수한 세금 합계와 실제로 내야 할 세금을 비교해서, 더 냈으면 환급받고 덜 냈으면 추납합니다.
상여금이 포함된 경우 환급 여부는 공제 항목에 달려 있습니다. 신용카드 사용액, 의료비, 월세 세액공제 등을 충분히 적용했다면 과다 원천징수분이 환급으로 돌아옵니다. 반대로 공제 항목이 적거나 연봉이 갑자기 늘었다면 추납이 생길 수 있습니다.
세율 구간 올라갔을 때 대비법
상여금이 연간 총급여를 크게 끌어올리면 세율 구간 자체가 바뀌기도 합니다. 예를 들어 총급여 4,600만 원 아래에서 15% 세율을 적용받던 분이 보너스로 5,000만 원을 넘기면 24% 구간으로 올라갑니다. 이럴 때 가장 효과적인 대응이 연금저축과 IRP 납입입니다. 납입 금액이 세액공제로 돌아오기 때문에 과세표준을 직접 낮추는 효과가 있습니다. 상여금을 받은 해에 연금저축 납입 한도(연 600만 원)를 채우는 걸 검토해 볼 만합니다.
상여금 실수령액 미리 계산하기
상여금에서 세금, 4대보험을 제한 실수령액이 궁금하다면 계산기를 활용하세요. 상여금 실수령액 계산기에서 상여금 금액과 근무기간만 입력하면 원천징수 세액과 실제 수령액을 바로 확인할 수 있습니다.
연말정산은 결국 1년 동안 낸 세금과 내야 할 세금을 맞추는 과정입니다. 상여금을 받았다고 손해 보는 게 아니라, 공제를 얼마나 챙기느냐에 따라 환급 규모가 달라집니다.